Renovación Tributaria 2025: Novedades de la SUNAT para el Perú

La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) ha anunciado una serie de cambios que entrarán en vigor a partir del 1 de enero de 2025. Estas reformas buscan simplificar el cumplimiento fiscal, impulsar la formalidad y aprovechar la tecnología para una mayor eficiencia. A continuación, le presentamos un análisis detallado de los principales ajustes y cómo pueden afectar a empresas y contribuyentes.

1. Actualización de la tabla de retenciones y percepciones

Con el objetivo de alinearse a la inflación y a los niveles de ingreso, la SUNAT ha revisado las tasas de retención e impresión de los siguientes tributos:

• Impuesto a la Renta de Personas Naturales (IRPN): se incrementa el tramo de 15 % a 18 % para ingresos entre 30 000 USD y 45 000 USD anuales.
• Impuesto General a las Ventas (IGV): se mantiene en 18 %, pero se introduce una tasa reducida del 10 % para ciertos servicios digitales.
• Retenciones por servicios profesionales: la tasa pasa del 8 % al 10 % para facturas superiores a 5 000 USD.

2. Implementación del Sistema de Facturación Electrónica Avanzada (SFEA)

La SUNAT ampliará el alcance del sistema de facturación electrónica, obligando su uso a más sectores y mejorando la interoperabilidad:

• Obligatoriedad para micro y pequeñas empresas con ingresos anuales superiores a 30 000 USD.
• Integración de códigos QR dinámicos que incluyen la fecha y hora de emisión.
• Validación en tiempo real de la información del contribuyente mediante API REST.
• Posibilidad de emitir facturas con firma electrónica basada en certificado digital emitido por la SUNAT.

3. Nuevas facilidades para la regularización tributaria

Para fomentar la formalización, la SUNAT ofrece un programa de regularización con beneficios claros:

• Reducción del 50 % en intereses moratorios para deudas declaradas antes del 30 de junio de 2025.
• Amnistía parcial de sanciones para contribuyentes que presenten declaraciones rectificativas antes del 31 de diciembre de 2025.
• Plazos extendidos de pago: hasta 24 cuotas sin intereses para deudas menores a 10 000 USD.

4. Cambios en los plazos de presentación de declaraciones

Los calendarios de presentación se ajustan para reducir la carga administrativa:

• Declaración Mensual del IGV: fecha límite el día 15 del mes siguiente (antes era el día 20).
• Declaración Anual del Impuesto a la Renta: se extiende el plazo hasta el 30 de abril del año siguiente.
• Declaración de Operaciones con Terceros (DOT): se simplifica a una única presentación trimestral.

5. Incentivos a la inversión en tecnología verde

Con la agenda de desarrollo sostenible, la SUNAT introduce deducciones específicas para proyectos de energía renovable y eficiencia energética:

• Crédito fiscal del 30 % para la adquisición de equipos de energía solar o eólica.
• Amortización acelerada de activos verdes en un plazo de 3 años.
• Exención del IGV en la importación de maquinaria certificada como “eco‑friendly”.

Conclusión y llamado a la acción

Los cambios tributarios de 2025 representan una oportunidad para que las empresas peruanas modernicen sus procesos y reduzcan su carga fiscal mediante la formalización y la adopción de tecnologías digitales. Para no quedar rezagado, es fundamental:

• Revisar y actualizar los sistemas contables antes del 31 de diciembre de 2024.
• Capacitar al personal en la generación de facturas electrónicas y uso de la API de la SUNAT.
• Consultar a un asesor tributario para aprovechar los incentivos y programas de regularización.

¡Actúe ahora! Contacte a su asesor fiscal o visite el portal oficial de la SUNAT para descargar los manuales y comenzar la transición antes de que entren en vigor los nuevos requisitos.